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2013年08月30日13:51 | 中國發展門戶網 www.chinagate.cn | 給編輯寫信 字號：T|T

2．內部控制評價報告披露情況

2012年，納入實施范圍的853家上市公司全部披露內部控制評價報告，其中852家公司的內部控制評價結論為有效，占比99.88%，1家公司（北大荒）的內部控制評價結論為無效，占比0.12%。如表5所示。

表5 納入實施范圍上市公司內部控制評價結論

內部控制評價結論	有效	無效	總計
公司數量	852	1	853
占比	99.88%	0.12%	100%

在納入實施范圍的853家上市公司中，575家披露了內部控制缺陷認定標準，占比67.41%；278家未披露內部控制缺陷認定標準，占比32.59%。如表6所示。

表6 納入實施范圍上市公司內部控制缺陷認定標準披露情況

內部控制缺陷認定標準	披露	未披露	總計
公司數量	575	278	853
占比	67.41%	32.59%	100%

2012年，納入實施范圍上市公司內部控制缺陷披露情況如表7所示：245家披露了內部控制缺陷，占比28.72%；608家未披露內部控制缺陷，占比71.28%。

表7 納入實施范圍上市公司內部控制缺陷披露情況

內部控制缺陷	披露	未披露	總計
公司數量	245	608	853
占比	28.72%	71.28%	100%

2012年，納入實施范圍上市公司內部控制缺陷分等級披露情況如下：4家（次）上市公司披露了內部控制重大缺陷，總共存在 15個重大缺陷；22家（次）上市公司披露了內部控制重要缺陷，總共存在223個重要缺陷；243家（次）上市公司披露內部控制一般缺陷，總共存在2359個一般缺陷。

2012年，在納入實施范圍的853家上市公司中，有382家公司披露聘請了內部控制咨詢機構，占比44.78%；471家公司未披露是否聘請內部控制咨詢機構，占比55.22%。如表8所示。

表8 納入實施范圍上市公司披露聘請內部控制咨詢機構情況

聘請內部控制咨詢機構	披露	未披露	總計
公司數量	382	471	853
占比	44.78%	55.22%	100%

3．內部控制審計報告披露情況

2012年，納入實施范圍的853家上市公司全部披露內部控制審計報告，其中831家上市公司的內部控制審計意見為標準無保留意見，占比97.42%；3家上市公司（具體名單如表10所示）因存在財務報告內控重大缺陷被注冊會計師出具否定意見，占比0.35%；19家上市公司（具體名單如表11所示）的內部控制審計意見為帶強調事項段的無保留意見，占比2.23%；非標準內控審計報告共22份，占比2.58%。如表9所示。

表9 納入實施范圍上市公司內部控制審計意見情況　　　　

內部控制審計意見	標準無保留意見	否定意見	帶強調事項段的無保留意見	總計
公司數量	831	3	19	853
占比	97.42%	0.35%	2.23%	100%

表10 被出具否定意見的納入實施范圍上市公司明細表

證券代碼	證券簡稱	公司類型
000833	貴糖股份	國有控股
600598	北大荒	國有控股
600800	天津磁卡	國有控股

表11 被出具帶強調事項段的無保留意見的納入實施范圍上市公司明細表

序號	證券代碼	證券簡稱	公司類型
1	000520	長航鳳凰	國有控股
2	000719	大地傳媒	國有控股
3	200992	中魯B	國有控股
4	600071	鳳凰光學	國有控股
5	600087	*ST長油	國有控股
6	600238	海南椰島	國有控股
7	600326	西藏天路	國有控股
8	600418	江淮汽車	國有控股
9	600444	*ST國通	國有控股
10	600506	香梨股份	國有控股
11	600539	ST獅頭	國有控股
12	600689	上海三毛	國有控股
13	600701	工大高新	國有控股
14	600713	南京醫藥	國有控股
15	600744	華銀電力	國有控股
16	600793	ST宜紙	國有控股
17	600808	馬鋼股份	境內外同時上市
18	600835	上海機電	國有控股
19	600971	恒源煤電	國有控股

在納入實施范圍的853家上市公司中，除3家被出具否定意見的上市公司存在財務報告內部控制重大缺陷外，還有6家上市公司被注冊會計師披露了非財務報告內部控制重大缺陷，具體情況如表12所示。

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